做企业要稳健，企业稳健的基础是财务稳健，而财务稳健的核心是现金流充沛。资金是企业的血液，必须快速流动起来，这也反映企业的经营水平。

　　在经营方面，企业的资产负债表、利润表和现金流量表至关重要，而现金流量表又是重中之重。要维持良性的现金流量，除了产品价格和市场外，控制好“两金”（企业库存资金和应收账款的简称）占用也很重要。

　　企业在经营过程中常因市场等各种问题造成大量的积压产品和原燃材料库存，占用了大量资金；应收账款一样也会占用资金，产生一定的财务费用，还会带来相当大的资金风险。压缩“两金”占用是企业精细管理的重要内容。

　　全面预算管理的要点

　　“凡事预则立，不预则废”，充分体现了做事情预先计划的重要性。自20世纪90年代开始，预算管理逐渐为中国大型企业所推崇，经历了从成本控制、财务预算、经营目标到以价值管理为核心的全面预算管理，已成为企业优化资源配置、改善经营效益、加强风险管控、提高运行质量的有效管理工具，也是精细化管理的重要抓手，在促进战略目标实现、增强管理者的预见性与责任感、提升公司整体价值等方面发挥了重要作用。

　　从目前的实践情况来看，全面预算管理在各企业中的表现不尽相同，即使在同一管理体系下也会有较大差异。其主要原因是全面预算管理是一个系统工程，涉及全业务、全流程、全过程、全方位的管理，组织中任何环节的不主动、不协调、不作为，都会对全面预算管理的效果带来较大影响。因此，做好全面预算管理要重点关注以下方面。

　　一是突出战略引领。

　　企业战略是长期的、决定性的，预算管理的核心是将战略目标和战略任务落地，具有一定的时间性和执行性，主要是统筹财务、人力、资金、技术等资源，通过目标分解、资源配置、执行跟踪、纠错改进等促进年度目标达成。

　　一般而言，预算管理是一个动态过程，需要多次自上而下、自下而上的沟通，主要目的是解码战略目标、优化资源配置以及落实各级组织与员工的责任；具体方法是将经济指标、管理任务和战略事项统筹匹配，实现战略规划、经营计划与全面预算紧密衔接、一体化推进。

　　例如，中国建材就是由战略驱动的，在确定“大建材”战略后，面临着“钱从哪儿来”“人从哪儿来”“业务从哪儿来”等问题。中国建材战略落地的主要方法，就是将战略任务合理分解为年度预算目标，在水泥、混凝土、新材料业务的联合重组过程中，分阶段分年度集中解决了资金、业务、合作模式以及区域布局等重大事项，集中落实了成本控制、市场开发、激励机制等管控重点。