总之，全面预算是一个复杂的大系统，有效连接了战略、经营与管理的各个环节，任何环节的变化都需要企业做出动态平衡与反应，在不断优化预算管理过程中，突出重点，分步实施，优先解决主要矛盾、重点事项和重要环节，注重发挥预算在资源配置和战略发展方面的作用，把其作为落实战略、改善经营和精细管理的有效手段，促进各项目标按既定计划有序顺利推进。

　　现金是企业的血液

　　我们检查身体的时候，主要手段是X光透视和血液常规检查，而为什么要进行血液常规检查呢？因为血液是反映人体健康状况的“晴雨表”，通过对血液成分的分析，可以了解人的许多生理状况。

　　那么，企业的血液是什么?那就是现金，掌控了现金也就把握了企业的命脉。人死亡的主要标志是肺部停止了呼吸，那么企业死亡的主要标志是什么呢?实际上，企业死亡的主要标志就是资金链断了，现金流出现了问题。因此，我们从企业的现金流可以看出或判断它的情况。

　　过去几年里，确实有一些企业倒下了，倒下的这些企业绝大部分是因为现金流出了问题。企业经营和发展离不开现金，现金的正常流动确保了企业的稳定和持续经营，支撑了企业的健康发展。

　　任正非在日本考察时去过大阪古城，那是个著名景点，城墙四周建有护城河，风景秀丽。在参观大阪古城时，众人登高望远，欣赏周围的美景。而任正非关注的却是城中的一口古井，他站在古井旁自言自语道：“这就是现金流，只要保住它，这座城堡就可以守下去。”后来华为过冬时，任正非也说过：“大家总说'华为的冬天'，那棉袄是什么?就是现金流。”

　　财务管理是企业管理的核心，现金管理又是财务管理的核心，现金管理是企业管理的“牛鼻子”，抓住了这个牛鼻子，很多问题就迎刃而解了。现金管理的基本任务是，保证经营有现金收入，支出有现金支持，实现有现金流的利润。对于资本支出，企业要有充足的自有资金，有能力从金融市场或资本市场上融资，有充足的现金流保障到期就可还本付息，防范现金风险，确保企业经营运行和发展需要。

　　中国建材要求企业以实现“有利润的收入，有现金流的利润”为原则。第一，企业要追求有利润的收入，让盈利成为整个公司一致性的行动和目标。第二，在有利润的基础上，企业还要追求有现金流的利润，这也是非常重要的。

　　在企业财务三张表，即资产负债表、利润表、现金流量表里，我最重视的是现金流量表；而在现金流量表里，我最重视的是经营活动现金流净额，这个数字反映了企业经营活动和现金进出的真实情况。

　　中国建材旗下有9家水泥公司，近些年南方水泥的利润和经营活动现金流净额都有大幅提升。事实上，中国建材每个业务板块都很重视经营活动现金流净额，这也是中国建材这家企业现金流十分充沛的原因。