合规的短板：只能发现问题而不能解决问题

（2）内控是合规的“最高等级”

内控的核心：不但要求合规，还要考察“规”的状态（是否完善、是否有配套指引、执行过程是否完善）内控的重点：与合规相比，合规注重结果，内控重视过程。并在此基础上发展较完善的工具和方法（COSO框架）。

内控的优点：内控是抑制操作层面风险的最佳手段。

内控的缺点：内控对需要站在一定管理高度的风险（如战略风险等）无能为力。（例如内控无法衡量资本市场波动会给公司带来多大风险）

（3）风控管理是风险管控的“最高形式”

风控管理的核心：“两个必须”

必须把风险管理的职能提升到高级管理层；

必须设立独立于业务部门的风险管理部门；

公司内各类风险相对分散、独立，设立统一的部门，站在管理层的高度来对风险进行检视，才能避免“头痛医头脚痛医脚”。

二、风控与内控的异同

（1）相同点

风控与内控本质上都是通过评估、防范、控制企业风险，从而促进企业经营目标的实现。

（2）不同点

第一，两者审视风险的角度不同

风控主要围绕企业战略经营目标，“自上而下”地辨识、评估、分析风险，并提出风险预警防范和应急管理的策略和措施。

内控主要从流程合规、反舞弊角度出发，“自下而上”地诊断招标采购、销售、资金等具体运营流程中的内部控制缺陷，并进行整改。

风控好比企业的“保健医生”，主要职责是“治未病”。内控好比企业的“急诊医生”，主要职责是“治已病”。

第二，两者处置风险的工具不同

风控主要采用风险地图、流程数据分析、调查问卷、控制分析、专家评分等工具。随着企业信息化程度的逐渐提高，以数据分析为核心的量化风险分析、风险评估指标体系（如REI指数）等越来越受到重视。

内控主要采用例行审计、专项审计、合规检查等形式，主要使用穿行测试、控制测试等工具，诊断重点业务、重要流程的内部控制设计及运行缺陷。

目标导向一致：战略目标导向

内审、内控、风控都是基于治理、监管等因素下的“产品”，继续追溯产生的动因。

从内部角度分析，两权分立（所有权与经营权）是重要的因素之一，从外部角度分析，组织运营要满足法律法规遵循性的要求。

内审、内控和风控对公司的运营就是一种制衡，对人的制衡，对事的制衡，对利益的制衡，制衡之外是对组织健康发展的一种促进。